証券外務員試験の特定口座とは？課税口座·源泉徴収·NISAとの違い
特定口座について、定義・根拠・試験での押さえ方をまとめます。証券外務員試験の「特定口座」は、課税口座の一つです（第131問·第512問）。源泉徴収ありを選択すれば原則として確定申告が不要になります（第131問）。「NISAと同一の非課税口座」「譲渡益課税がかからない」「一般口座と完全同一」「総合口座制度と同一」が定番の引っかけです。
この記事の要点
この記事では、特定口座の意味と試験での見方を、問題の解説に沿って整理します。
- 特定口座は課税口座の一つで、上場株式等の譲渡益等が課税対象となる
- 口座開設時に源泉徴収ありを選択した場合、原則として譲渡損益等の確定申告が不要となる
- NISA（非課税）·一般口座とは別の制度·税制上の取扱いである
- 根拠：所得税法
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この記事の信頼性について
| 執筆 | 証外マスター編集部（学習用語、過去問の復習導線、試験ガイドを整理する編集チーム） |
|---|---|
| 確認 | 証外マスター編集部（公開前に公式情報、法令情報、サイト内の関連ページとの整合性を確認） |
| 事実確認日 | 2026-06-16 |
| 主な参照元 |
1まず押さえる要点
課税口座の一つ。源泉徴収ありを選択すれば原則として確定申告が不要
2試験で押さえるポイント
- 特定口座は課税口座の一つで、上場株式等の譲渡益等が課税対象となる
- 口座開設時に源泉徴収ありを選択した場合、原則として譲渡損益等の確定申告が不要となる
- NISA（非課税）·一般口座とは別の制度·税制上の取扱いである
- 根拠：所得税法を条文とセットで確認する
3定義と基本理解
課税口座の一つ。源泉徴収ありを選択すれば原則として確定申告が不要。
特定口座は上場株式等の譲渡益等について課税される口座区分として整理します。
口座開設時に源泉徴収ありを選択した場合原則として譲渡損益等の確定申告が不要となります。
所得税法は上場株式等の譲渡所得等を定めます。 特定口座は課税口座の区分の一つです。 試験では課税·非課税の対比と源泉徴収·申告要否が中心です。 演習では第131問·第512問·第172問が定番です。
特定口座は課税口座で譲渡益等が課税対象です（第512問·第183問）。 源泉徴収ありを選択すれば原則として確定申告が不要となります（第131問·第512問）。 NISAは非課税枠で特定口座とは別制度です（第512問選択肢2）。 一般口座は原則確定申告で税制上の取扱いが異なります（第172問·第494問）。 総合口座制度は取引の一元管理であり特定口座（税務）とは別概念です（第605問）。 証券総合口座（新NISA）も非課税枠で別制度です（第372問）。
混同しやすい用語との違い（一覧）
| 用語 | 押さえる要点 |
|---|---|
| 特定口座 | 課税口座の一つ。源泉徴収ありを選択すれば原則として確定申告が不要 |
| NISA | 配当·譲渡益を非課税とする個人向けの税制優遇制度。対象商品·投資枠·上限が法令で定められる |
| 譲渡益課税 | 課税口座で上場株式等の譲渡益に課される税金。NISA枠内の譲渡益は非課税 |
| 一般口座 | 特定口座以外の課税口座。譲渡益等は原則として確定申告により納税する |
数値・手続の正誤は演習と公式テキストで必ず確認してください。
4法令・根拠
所得税法
所得税法は、上場株式等の譲渡所得等を定めます。特定口座は課税口座の区分の一つです。
5選択肢で問われやすい点
特定口座の定番引っかけは、NISAと同一の非課税口座とする肢、譲渡益課税が常にかからないとする肢、一般口座と完全同一の取扱いとする肢、総合口座制度·基準価額算定と混同する肢です。
正解の型は「課税口座」「源泉ありなら原則申告不要」「NISA·一般口座とは別」側です。
問題文の「非課税」「同一」「申告不要＝課税なし」がトリガー語です。
6よくある誤解・注意点
特定口座はNISAと同一の非課税口座と読む肢が最多です（第512問）。特定口座＝課税、NISA＝非課税です。譲渡益課税がかからない（第512問）·一般口座と完全同一（第172問·第494問）·総合口座制度と同一（第605問）も頻出です。「課税／非課税／申告要否」の3列表を白紙から書いてください。
7覚え方・整理のコツ
特定口座＝課税口座。源泉あり＝原則申告不要。NISAは非課税。一般口座≠同一。申告不要≠非課税。
最後に「特定口座」が登場する過去問を1問解き、選択肢の根拠まで言語化して整理してください。
8例題で確認
9よくある質問
特定口座とは何ですか？
源泉徴収あり選択の意味は？
NISA·一般口座との違いは？
試験ではどう問われますか？
記事の基本情報
| 対象試験 | 証券外務員（一種・二種） |
|---|---|
| 分野 | 金融商品・サービス |
| 重要度 | A |
| 法令・根拠 | 所得税法 |
| 関連タグ | 税制 / 編集合格 |
公式情報の確認
特定口座は、証券外務員（一種・二種）の学習で押さえたい用語です。制度、数値、義務の有無は年度や法令改正で変わることがあるため、受験前には公式情報も確認してください。
- 日本証券業協会（公式） … 証券外務員資格試験の試験日程・要項・合格発表などの公式情報を確認してください。
- 証券外務員資格試験 … 一種・二種外務員の受験案内・試験範囲・CBT 会場情報。
- 外務員・内部管理責任者等登録 … 合格後の登録手続き・有効期限・更新について。
- 金融商品取引法（e-Gov） … 第2条（有価証券の定義）など条文原文を確認できます。
注意：本ページは学習用の要点整理です。出題範囲・法令・公式見解は変更される場合があります。本番前には必ず試験実施団体や法令原文などの公式情報を確認してください。