証券外務員（二種） 実践演習 第604問（その他法令・業務）

正解の理由

簿価は帳簿価額、公正価値・時価は評価基準。投信の基準価額は時価評価に基づきます。簿価・公正価値・時価評価を「帳簿／評価基準／算定方法」の表にしてみましょう。

他の選択肢

• （2）

  「簿価は、公正価値と常に完全に同一である」について、公正価値は公正取引価格、簿価は帳簿上の価額であり、常に同一（2）ではありません。帳簿価額（1）の正答とは別の誤りです。

• （3）

  「簿価は、時価評価と常に完全に同一である」について、時価評価は公正価値・時価に基づく評価方法、簿価は帳簿価額であり、常に同一（3）ではありません。帳簿価額（1）の正答とは別の誤りです。

• （4）

  「簿価は、投資信託の基準価額算定とは無関係である」について、投信の基準価額は信託財産を時価評価した1口あたりの価額であり、簿価と無関係（4）という記述は誤りです。帳簿価額（1）の正答とは別の誤りです。

• （5）

  「簿価は、有価証券の募集又は売出しである」について、募集又は売出しは発行市場の取得勧誘であり、簿価の定義ではありません。帳簿価額（1）とは別の誤りです。